Q)20여명의 직원을 둔 소규모 사업장에서 비지니스를 운영하는 사람입니다. 직원들의 은퇴준비 계좌를 오픈하기 위해 401(k) 나 일반 IRA를 생각하고 있는데, 비용이 적게 들고 매니지먼트가 간단한 것이라면 좋겠습니다. 어떤게 최선일까요?

A)직원들의 은퇴플랜을 준비하고 계신다니 요즘같은 경제시장에서 정말 반가운 소식이 아닐 수 없습니다. 많이 사용되는 소규모 비지니스 은퇴플랜으로는 크게 개인 401(k), SEP IRA, One-person defined benefit, SIMPLE IRA등 네가지가 있습니다.

귀 회사의 경우 직원숫자가100명이하이므로, 제 3자 매니지먼트 회사를 필요로 하는401(k)나  불입금액이 더 높은 One-person defined benefit보다는 SEP IRA나SIMPLE  IRA가 상황에 맞을 듯 싶습니다. 간단하게 설명을 드리자면, SEP IRA나SIMPLE IRA의 공통점은 연간 IRS 세금보고가 요구되지 않고 제 3자 매니지먼트 회사의 관여가 필요없기 때문에 대체적으로 매니징하기가 쉽고 비용도 적게 든다는 것입니다.

IRA구축은SEP IRA의 경우 IRS form 5305-SEP을, SIMPLE IRA의 경우는 IRS form 5304-SIMPLE을 작성하시면 됩니다. 그렇다면 차이는 무엇일까요?

SEP IRA의 경우, 직원이 아닌 고용주가 매년 직원들을 위한 컨트리뷰션을 하게 됩니다. 각 직원 봉급의 25퍼센트까지 불입할 수 있되, 그 총액이 각각 4만 6천달러를 넘어서지 않아야 합니다. 이 경우 고용주 자신도 해당 가능합니다.

SIMPLE IRA는 직원들의 봉급에서 일정한 불입금이 자동적으로 빠져 나가는 ‘Salary reduction’ 형태이며, 이 경우 고용주는 직원 불입금액의 3퍼센트를 매칭하게 됩니다. 각 직원은 올해 2008년의 경우 총 1만 500달러를 불입할 수 있고, 50살이 넘은 경우라면 조금 더 늘어난 1만3천달러까지 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.미니멈 가입자격 요건은SEP IRA의 경우21세 이상이면서 지난 5년 중 3년간 같은 고용주를 위해 일한 사람으로 2008년 기준 최소 500달러 소득을 번 사람에 한 해서입니다. SIMPLE IRA의 경우는 일반적으로 지난 2년동안 5천달러를 벌고 올해에도 최소 5천달러 소득을 거둘수 있는 직원들이라면 모두 가입 가능합니다.

선생님 회사의 경우 둘 중 어떤 IRA가 더 적합한지를 선택하신 후 은행이나  크레딧 유니언, IRS 승인 트러스티 회사 또는 보험회사의 어누이티를 통해 어카운트를 오픈하실 수 있습니다. 세금관련 내용은 CPA나 세금컨설턴트에게 문의하시기 바랍니다.

서니 리(Sunny Lee)/종합플래닝 전문가